Svizzera · Sostanza privata
Imposte sulle criptovalute in Svizzera: cosa deve davvero dichiarare
Tre elementi decidono il Suo carico fiscale, e solo uno di essi è l'utile. Questa panoramica indica per ciascuno la base legale, così può verificare quanto scritto qui.
1. Per gli investitori privati gli utili di capitale sono esenti
Se vende bitcoin con un utile, questo utile è per Lei, in quanto investitore privato, esente da imposta. Lo prevede l'art. 16 cpv. 3 LIFD e vale per tutta la sostanza mobiliare privata, non solo per le cripto.
Il rovescio della medaglia: le perdite non sono deducibili. Un anno negativo non riduce le Sue imposte.
Questo vale finché è considerato investitore privato. Chi commercia a titolo professionale è imposto sugli utili come reddito, e può allora dedurre le perdite. Se ciò La riguarda è una valutazione caso per caso e non dipende da un singolo numero.
2. La Sua consistenza è tassata come sostanza al 31 dicembre
Ciò che detiene fa parte della sostanza imponibile, valutata al valore venale al 31 dicembre. Per le criptovalute più comuni l'AFC pubblica un corso di fine anno che è determinante.
Per i token senza corso dell'AFC indica Lei stesso il valore venale e deve poterlo documentare. È qui che la maggior parte delle dichiarazioni diventa imprecisa: un token senza listino dei corsi sparisce facilmente dall'elenco dei titoli.
3. Staking, mining e airdrop sono reddito
I redditi da staking e mining si dichiarano come reddito al momento in cui sono ricevuti, al corso di quel giorno. Non al momento della vendita: la vendita stessa è poi, a sua volta, un utile di capitale esente.
Lo stesso vale per gli airdrop ricevuti senza controprestazione. In pratica ogni accredito ha bisogno di una data e di un corso, e con ricompense di staking giornaliere si arriva presto a diverse centinaia di registrazioni all'anno.
Cosa non può dedurre
Le commissioni di transazione e di gas legate all'acquisto, alla riallocazione o alla vendita non sono deducibili. Il documento di lavoro dell'AFC lo dice espressamente.
C'è un'eccezione: le spese direttamente connesse al conseguimento di un reddito possono essere deducibili secondo l'art. 32 cpv. 1 LIFD, ad esempio la commissione per incassare un reddito da staking. La delimitazione è stretta e va valutata con il Suo consulente fiscale.
Svizzera, Germania e Austria a confronto
I tre paesi trattano la stessa operazione in modo diverso. Il caso più evidente è lo scambio cripto contro cripto: esente in Svizzera, un'alienazione con tutte le conseguenze in Germania, neutro in Austria con riporto del costo d'acquisto.
| Svizzera | Germania | Austria | |
|---|---|---|---|
| Vendita contro valuta fiat | esente nella sostanza privata | imponibile se detenuto fino a 1 anno | 27,5 % sui nuovi averi |
| Scambio cripto contro cripto | esente | alienazione imponibile | neutro |
| Redditi da staking | reddito all'incasso | reddito all'incasso, franchigia di 256 € | costo d'acquisto 0 €, tassato alla vendita |
| Perdite | non deducibili | compensabili solo con utili da alienazioni private | compensabili con i redditi di capitale al 27,5 % |
| Costo d'acquisto | non necessario a titolo privato | FIFO per wallet | prezzo medio ponderato per wallet |
| Modulo | elenco dei titoli | Anlage SO | E1kv |
Per Germania e Austria i valori corrispondono allo stato delle fonti collegate qui sotto; la colonna svizzera è spiegata in dettaglio sopra. È sempre determinante il Suo Stato di domicilio.
Il dettaglio per gli altri due paesi, in tedesco: Krypto-Steuern Deutschland e Krypto-Steuern Österreich.
Domande frequenti
- In Svizzera devo pagare le imposte sui guadagni in criptovalute?
- Per un investitore privato gli utili di capitale realizzati sono esenti (art. 16 cpv. 3 LIFD). È imposta la consistenza, come sostanza, e separatamente i redditi come lo staking o il mining. Chi commercia a titolo professionale è trattato diversamente: è una valutazione caso per caso.
- Quale corso vale al 31 dicembre?
- Per le criptovalute presenti nel listino dei corsi l'AFC pubblica un corso di fine anno, determinante per l'imposta sulla sostanza. Per i token senza corso dell'AFC si applica il valore venale al 31 dicembre, documentato in modo verificabile.
- I redditi da staking sono imponibili?
- Sì. Le ricompense di staking sono redditi da sostanza mobiliare e si dichiarano come reddito al momento in cui sono ricevute, al corso di quel giorno (documento di lavoro dell'AFC sulle criptovalute, cifra 2.2.2).
- Posso dedurre le commissioni di transazione?
- Le commissioni legate all'acquisto, alla riallocazione o alla vendita non sono deducibili. Le spese direttamente connesse al conseguimento di un reddito possono essere deducibili secondo l'art. 32 cpv. 1 LIFD: va chiarito caso per caso.
Fonti
I documenti qui sotto sono collegati nella versione tedesca.
Il Suo rapporto per la Svizzera: la consistenza ai corsi dell'AFC al 31 dicembre, i redditi con data e corso, e la verifica del commercio professionale. Iscriversi alla lista d'attesa