Suisse · Mode d'emploi
Déclarer ses cryptomonnaies dans la déclaration d'impôt
Cinq étapes, des avoirs au 31 décembre jusqu'aux justificatifs. La structure est la même dans tous les cantons, les intitulés des champs non.
Étape 1 : rassembler les avoirs au 31 décembre
Ce qui compte, c'est ce que vous déteniez le 31 décembre, sur l'ensemble des wallets et des plateformes. Une adresse oubliée manque dans la fortune, et un compte de plateforme clôturé en janvier en fait quand même partie s'il y restait quelque chose fin décembre.
Étape 2 : reprendre les valeurs fiscales d'ICTax
L'AFC publie les cours de fin d'année des cryptomonnaies courantes dans sa liste des cours ICTax (ictax.admin.ch). Ces valeurs sont déterminantes pour l'impôt sur la fortune ; vos propres conversions ne font que susciter des demandes de renseignements.
Pour les jetons sans cours de l'AFC, c'est le cours de fin d'année de la plateforme sur laquelle vous achetez et vendez qui compte. Notez quelle source vous avez utilisée ; pour la déclaration suivante, ce devrait être la même.
Étape 3 : les inscrire dans l'état des titres
Les cryptomonnaies vont dans l'état des titres et autres placements de capitaux, le même formulaire que les comptes et les actions. Dans les logiciels cantonaux, on choisit le plus souvent une catégorie du type autres avoirs ; Saint-Gall par exemple les classe sous « Kassenobligationen, Termingeldkonti, übriges Guthaben ».
Chaque monnaie a sa propre ligne avec la quantité et la valeur fiscale en francs. Un poste unique « crypto » pour tout est pratique, mais transforme chaque question en reconstitution.
Étape 4 : déclarer les revenus séparément
Les rémunérations de staking sont des revenus de la fortune imposables et vont dans la colonne des rendements de l'état des titres, pas dans la partie fortune. Elles sont évaluées au cours du jour où vous les avez acquises, pas au cours de fin d'année.
Le minage est traité autrement : selon son ampleur, comme revenu d'activité lucrative dépendante ou indépendante. Qui mine régulièrement avec sa propre infrastructure devrait le clarifier avant.
Étape 5 : joindre et conserver les justificatifs
Comme preuve, un relevé des avoirs de fin d'année des wallets et des plateformes suffit en règle générale. La liste complète des transactions ne se remet normalement pas, mais conservez-la quand même : c'est la seule chose qui permette plus tard de justifier des avoirs.
Ce qui tourne le plus souvent mal
- Les jetons sans cours disparaissent. Ce qui manque dans la liste des cours disparaît souvent de l'état des titres, au lieu d'y figurer avec une valeur justifiée.
- Le staking atterrit dans la fortune au lieu des rendements. Les avoirs sont alors justes et le revenu manque.
- Les transferts entre vos propres wallets sont comptés comme achat et vente. Ce n'est ni l'un ni l'autre.
Questions fréquentes
- Où exactement dois-je inscrire les cryptomonnaies ?
- Dans l'état des titres et autres placements de capitaux, avec les comptes et les titres. Dans les logiciels cantonaux, on choisit en règle générale une catégorie du type autres avoirs (Saint-Gall : « übriges Guthaben ») ; la désignation exacte varie d'un canton à l'autre.
- Quel cours dois-je utiliser ?
- La valeur fiscale au 31 décembre de la liste des cours ICTax de l'AFC (ictax.admin.ch). Pour les jetons sans cours de l'AFC, c'est le cours de fin d'année de la plateforme sur laquelle vous achetez et vendez.
- Que dois-je joindre ?
- Une preuve des avoirs de fin d'année ; en règle générale, un relevé des avoirs des wallets et des plateformes au 31 décembre suffit. Conservez la liste complète des transactions, même si vous ne la remettez pas.
- Où vont les revenus de staking ?
- Ce sont des revenus de la fortune imposables, qui vont dans la partie rendements de l'état des titres, évalués au cours du jour où vous les avez acquis, et non au cours de fin d'année.
Sources
Pourquoi il en est ainsi, gains en capital, fortune et revenu en bref : Impôts sur les cryptomonnaies en Suisse